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作为内部控制监督的重要一环，审计工作承担着“第三道防线”的重要作用，新沂农商银行以提高审计质量为目标，持续创新审计工作方法，优化工作流程，强化审计监督效能，助力全行平稳健康发展。

加强审计工作现场监督。该行将各项业务风险环节作为审计切入点，把业务经营管理中存在的带有突出性、普遍性和多发性的问题作为审计工作的重点，有针对性地拟定审计方案。同时，不断丰富审计揭示问题的方法，优化审计组织形式、审计项目实施、审计技术运用，对审计工作中查出的问题进行认真总结、归纳和分析，抓住工作中的主要问题，认真做好审计工作，促进经营管理各项工作健康发展。

持续探索审计方式创新。一是上线审计系统，不断优化、新增审计模型。一方面在项目的审前分析中强化数据分析，带着疑点数据开展现场审计工作，不断提高审计证据的精准度和审计工作效率；另一方面运用审计模型定期监控风险点，下发业务疑点数据，将审计工作前置，为全行的风险防控保驾护航。二是加大经营数据与财务数据、单位数据与行业数据的综合比对和关联分析力度，提高运用信息化技术查核问题、评价判断、精准分析的能力，提升非现场审计工作比重，实现多专业优势互补、多部门高效协作，取得较好的审计效果。三是探索开展研究型审计。该行对近两年审计创新及审计成效明显的审计项目编写优秀案例，突出审计方法、方式的创新点，重点剖析问题产生的原因、审计实施的方法步骤，完成2个典型案例的编写，其中1个案例在省联社审计工作年度会议中进行全省推广。

强化审计项目质量控制。近3年来，该行组织完成审计项目50余个，审计范围实现全行各项业务全覆盖，累计发现问题（风险）点 1191条，累计提出审计建议342条，提出风险提示 217项，向被审计单位发出整改通知书64份，落实处罚200余人，问题整改率98.67%。建立审计问题整改台账，实行销号制管理，认真落实整改工作，运用信息技术、绩效管理、责任约束等手段，管理和处置审计检查出的风险点，形成管理层监督、审计部门督办、业务部门承办、经办人具体整改的问题联动整改机制。

落实审计项目三级复核制度。该行明确各级审计人员的责任和标准，以此推进审计项目质量提升。一是落实审计组长审核，在形成审计报告的过程中，审计组长对审计实施方案、审计取证、审计工作底稿进行梳理汇总和审核，对审计取证把关。二是落实项目主审复核。重点对审计底稿编制、审计实施方案执行、审计认定事项定性和法规引用进行复核，并提出相关建议。三是落实业务会议审定。组织业务条线人员认真研读审计报告，充分交流意见。通过集体决策，进一步对审计报告进行把关审核，提升报告质量。冯 双